Het kasstroomoverzicht volgens de indirecte methode: operationele, investerings- en financieringskasstroom met de aansluiting op de liquide middelen.
Wettelijk kader: RJ 360
Wat er in hoort
De indirecte methode start bij het bedrijfsresultaat en corrigeert voor niet-kasposten (afschrijvingen, mutatie voorzieningen) en werkkapitaalmutaties. Daarna volgen de investerings- en financieringskasstroom. De optelsom moet exact aansluiten op de mutatie in liquide middelen tussen begin- en eindbalans.
Kasstroomoverzicht — indirecte methode
| Onderdeel | Grondslag |
|---|---|
| Kasstroom uit operationele activiteiten | RJ 360.104 |
| Bedrijfsresultaat | |
| Aanpassingen voor afschrijvingen en waardeveranderingen | |
| Mutatie voorzieningen | |
| Mutatie werkkapitaal (voorraden, vorderingen, kortlopende schulden) | |
| Ontvangen en betaalde interest | RJ 360.209 |
| Betaalde winstbelasting | RJ 360.212 |
| Kasstroom uit investeringsactiviteiten | RJ 360.105 |
| Investeringen in immateriële vaste activa | |
| Investeringen in materiële vaste activa | |
| Desinvesteringen vaste activa | |
| Verwerving en afstoting van deelnemingen | RJ 360.216 |
| Kasstroom uit financieringsactiviteiten | RJ 360.106 |
| Opname en aflossing van langlopende schulden | |
| Mutatie kortlopende bankschulden | |
| Uitgifte van aandelen en gestort kapitaal | |
| Betaald dividend | |
| Netto mutatie liquide middelen | RJ 360.103 |
| Stand liquide middelen per 1 januari | |
| Stand liquide middelen per 31 december |
De meest gemaakte fout
Het overzicht opstellen terwijl het niet verplicht is en het dan half doen. Kleine rechtspersonen zijn vrijgesteld (RJ 360.102); neemt u het toch op, dan gelden de volledige eisen.
Waarom een dynamisch model beter werkt dan een sjabloon
Een sjabloon is een momentopname: een lege huls die u zelf invult, waarbij elk bedrag op elke plaats handmatig moet kloppen. Het probleem ontstaat niet bij de eerste versie, maar bij de tweede — na een nagekomen factuur, een correctie op de voorziening of een gewijzigde afschrijvingstermijn. Dan moet u balans, toelichting, kengetallen en bestuursverslag alle vier langs.
Bij Jaarrekening.io wordt dit model niet ingevuld maar opgebouwd uit uw saldibalans: posten die u niet heeft verschijnen niet, bedragen in de toelichting zijn verwijzingen naar de balans, en de deponeringsversie wordt afgeleid uit uw grootteklasse. Het model hieronder is daarmee geen download, maar precies de structuur die het platform voor u samenstelt.
Veelgestelde vragen
Wat hoort er in een kasstroomoverzicht?
De indirecte methode start bij het bedrijfsresultaat en corrigeert voor niet-kasposten (afschrijvingen, mutatie voorzieningen) en werkkapitaalmutaties. Daarna volgen de investerings- en financieringskasstroom. De optelsom moet exact aansluiten op de mutatie in liquide middelen tussen begin- en eindbalans.
Is er een gratis kasstroomoverzicht-template?
Op deze pagina staat het volledige wettelijke model met de grondslag per post — dat is de inhoud die een sjabloon zou bevatten. Jaarrekening.io bouwt dat model automatisch op uit uw saldibalans, zodat de bedragen gekoppeld blijven in plaats van overgetypt.
Kan ik zonder accountant een jaarrekening opstellen?
Ja. Voor micro- en kleine rechtspersonen (art. 2:395a en 2:396 BW) bestaat geen controleplicht: u mag de jaarrekening zelf opstellen en deponeren. Alleen middelgrote en grote rechtspersonen hebben een accountantscontrole nodig (art. 2:393 BW).
Werkt Jaarrekening.io met mijn boekhoudpakket?
Ja. U importeert eenvoudig een saldibalans uit Exact, Twinfield, AFAS, Visma, SnelStart, Yuki, Moneybird, e-Boekhouden.nl of elk ander pakket dat naar Excel of CSV exporteert. De RGS-mapping wordt automatisch herkend.
Hoe deponeer ik de jaarrekening bij de KvK?
Jaarrekening.io genereert automatisch het SBR/XBRL-bestand dat de Kamer van Koophandel verlangt. U levert dit digitaal aan via het KvK-portaal of een SBR-intermediair — geen handmatig XBRL nodig.
Lees ook
Klaar voor uw jaarrekening?
Jaarrekening.io lanceert binnenkort. Meld u nu aan voor vroege toegang en stel uw jaarrekening op conform Titel 9 BW2 — van saldibalans tot KvK-deponering.
Vroege toegang aanvragen →